ファクタリングの経理処理はどのようにして行う？勘定科目について解説

売掛債権を売却して現金を確保し、キャッシュフローを改善するファクタリングは、近年多くの企業や個人事業主から注目を集めています。
ファクタリングを利用すれば、保有している売掛金を譲渡することで代金を受け取ることができます。
ただし、売掛金の消滅や入金が発生するため、適切な会計処理を行い、帳簿に正しく記録しなければなりません。

ファクタリングでは、請求書だけでなく、取引内容によっては注文書や契約内容が確認できる書類をもとに手続きが進む場合もあります。
取引金額が少額であっても、帳簿上の処理を省略することはできず、手形取引とは異なる点にも注意が必要です。
また、ファクタリングは融資ではないため、返済方法を設定したり、後から返せと求められたりする性質のものではありません。

では、ファクタリングを利用した場合、具体的にどのような経理処理を行えばよいのでしょうか。
売掛金の消し込みや手数料の扱いを誤ると、後々の決算や資金管理に影響が出る可能性があります。
今回はファクタリング利用時の経理処理の基本について解説しますので、経理担当者はもちろん、経営に関わる方も参考にしてください。

買取型と保証型

ファクタリングの経理処理について説明する前に、まずはファクタリングの主要な2タイプについて正しく理解しておく必要があります。
ファクタリングには買取型と保証型があり、この2つの違いを確認しておかないと、会計処理や勘定科目の判断を誤る可能性があります。
どちらのサービスを利用するかによって、帳簿への記載方法や貸借対照表への影響も異なってくるため注意が必要です。

ここでは買取型と保証型がどのような仕組みなのか、それぞれの特徴や違いについて見ていきます。
よくある質問として混同されやすいポイントでもあるため、経理担当者だけでなく経営層も把握しておきましょう。

買取型とは？

買取型ファクタリングとは、保有している売掛金という金銭債権を、ファクタリング会社へ売買することで現金を受け取るサービスです。
売掛金は通常、請求書を発行してから一定期間が経過しなければ入金されませんが、買取型を用いることで早期に現金化できます。

売掛金は売上発生から1〜2か月後に回収されることが多く、建設業など一部の事業ではさらに期間が長くなる場合もあります。
その間に資金繰りが厳しくなる中小企業にとって、買取型は本業を止めずに資金を確保する手段として活用されています。

買取型では、契約締結後に売掛債権の額から手数料を差し引いた金額を受け取る形になります。
この取引は融資ではないため、借入金が増えることはなく、貸借対照表の構成にも大きな影響を与えません。
正しく会計処理を行えば、経営状態を悪化させずに資金調達できる点が特徴です。

保証型とは？

保証型ファクタリングは、売掛金の回収不能リスクに備えるためのサービスで、掛け捨て保険に近い性質を持ちます。
売掛先が倒産などの理由で支払い不能となった場合に、ファクタリング会社が保証金を支払う仕組みです。

保証型では、売掛債権そのものを販売するわけではなく、保有したままリスクに備える点が買取型との大きな違いです。
利用者は毎月一定の保証料を支払うことで、万が一の際に金銭をもらう形になります。

売掛先の経営状況に不安がある場合や、過去に支払い遅延が多く発生している場合には、リスク管理の一環として保証型を検討する法人も多く見られます。
特に取引額が大きい場合や、事業継続に与える影響が大きい売掛先が対象となるケースでは、有効な選択肢となる可能性があります。

保証型は資金調達を目的としたサービスではないため、キャッシュフロー改善を直接狙う場合には該当しません。
買取型と保証型のどちらが自社に合っているかを確認し、自身の事業内容や管理体制に応じて正しく使い分けることが重要です。

買取型ファクタリングの経理処理方法について解説

ファクタリングには買取型と保証型の2タイプがあり、どちらを利用するかによって経理処理の扱いが異なります。
経理処理を誤ると、税務上の判断や法人税の申告に影響が出る可能性もあるため注意が必要です。
ここでは買取型ファクタリングの経理処理について、概要から具体的な仕訳方法まで解説します。

買取型には2社間と3社間の2種類があり、現金化の流れや権利の移転方法が異なるため、経理処理の方法も分けて考える必要があります。
実際のビジネスで導入を検討している事業者や、初めて利用する担当者もご覧ください。

2社間の場合

2社間ファクタリングは、ファクタリング会社と利用法人のみで完結する取引形態です。
売掛先へ通知する必要がなく、取引先に知られずに現金化できる点から、多くの事業者に利用されています。
特に時間をかけずに資金を確保したい場合や、土日を挟まずに対応したいケースでも選ばれることがあります。

まず売掛金が発生した段階では、通常の売上計上と同様に経理処理を行います。
借方を「売掛金」、貸方を「売上」として入力してください。
この時点では、売掛債権は自社が保有している状態です。

次にファクタリング会社と契約締結した段階では、まだ送金が行われていないため、未収の状態として処理します。
借方を「未収入金」、貸方を「売掛金」とするのが基本です。
この処理によって、売掛金という金銭債権が他の勘定科目へ振り替えられます。

ファクタリング会社から代金が送金された段階で、実際に金銭の移動が発生します。
この場合、借方を「当座預金」、貸方を「未収入金」として経理処理を行います。
なお、代金は手数料が差し引かれた金額となる点を正確に把握しておきましょう。

差し引かれた手数料については、借方を「売上債権売却損」として処理するのが一般的です。
この手数料は経費として扱われ、利益計算や法人税の算出にも影響します。
場合によっては雑損失として処理するかどうか迷う質問もありますが、通常は売上債権売却損として取り扱います。

2社間ファクタリングでは、売掛金の回収は引き続き利用法人が行います。
売掛先から入金があった場合には、借方を「当座預金」、貸方を「預かり金」として処理してください。
これは、受け取った金銭が自社の利益ではないためです。

その後、回収した売掛金をファクタリング会社へ送金する際には、
借方を「預かり金」、貸方を「当座預金」として経理処理を行います。
この一連の処理を完了させることで、2社間取引の経理処理は終了です。

なお、即日で現金化が実現するケースでは、契約と入金が同日に行われることもあります。
この場合は未収入金の処理を省略し、
借方を「当座預金」「売上債権売却損」、貸方を「売掛金」としてまとめて処理しても問題ありません。

3社間の場合

3社間ファクタリングは、利用法人・ファクタリング会社・売掛先の3者で行う取引です。
売掛先へ債権譲渡の通知を行い、了承を得ることが前提となります。
このため、2社間と比べると現金化までにかかる時間はやや長くなる傾向があります。

売掛金発生時の経理処理は2社間と同様で、
借方を「売掛金」、貸方を「売上」として処理します。

契約締結後は、借方を「未収入金」、貸方を「売掛金」として処理します。
ファクタリング会社が買取代金を支払った段階で、
借方を「当座預金」と「売上債権売却損」、貸方を「未収入金」としてください。

3社間の場合は、売掛先が直接ファクタリング会社へ支払いを行います。
そのため、売掛金回収時に利用法人側で追加の経理処理を行う必要はありません。
経理担当者としては、仕訳の流れを正確に把握し、税務や申告に影響が出ないよう管理することが重要です。

保証型ファクタリングの経理処理方法について解説

続いて、保証型ファクタリングの経理処理方法について見ていきましょう。
保証型ファクタリングは、売掛債権の回収不能リスクに備えるための制度であり、金融サービスの一種です。
買取型とは異なり、売掛金を今すぐ現金化する仕組みではない点を理解しておく必要があります。

保証型の場合、売掛債権が回収できたかどうかという有無によって、経理処理の方法が大きく変わります。
そのため、どの項目で処理すべきかを事前に知り、正しく判断できるようにしておきましょう。
ここでは、売掛金が回収できた場合と、回収に失敗した場合の2つに分けて解説します。

売掛金が回収できた場合

当初の期日通りに売掛金が支払われた場合には、保証型ファクタリングにかかる保証料の経理処理が必要です。
この保証料は、ファクタリング会社が提供する保証サービスの対価にあたります。

売掛金が回収されたタイミングで処理を行い、
借方を「支払手数料」、当座預金から支払った場合には貸方を「当座預金」とします。
保証料は営業活動に付随するコストとして扱われ、財務や税の計算にも影響します。

なお、保証型は売掛金が無事に回収された場合でも、保証料の支払い自体は不要になるわけではありません。
利用規約や契約内容を事前に確認し、処理漏れがないよう注意してください。

売掛金の回収に失敗した場合

取引先の倒産などにより売掛金の回収ができず、デフォルトとなった場合には、経理処理の内容が変わります。
この場合は、貸し倒れが確定した段階で処理を行います。

具体的には、借方を「貸し倒れ損失」と「当座預金」、
貸方を「売掛金」と「雑収入」として処理するのが一般的です。
保証型ファクタリングでは、売掛金の額面すべてが補填されるとは限らず、
保証内容に応じて上乗せや一部支払いとなる可能性もあります。

ファクタリング会社から保証金が入金された場合、その金額は雑収入として計上します。
この収入は、貸し倒れによる損失を補う性質のものであり、税務上も区分して管理する必要があります。

なお、保証型ファクタリングを利用する際には契約締結や承認といった手続きが発生しますが、
この段階では実際の金銭の移動はありません。
そのため、契約時点で帳簿に記録する処理は不要です。

保証型は、起業間もない事業者や複数の取引先を抱える企業が、
売掛金管理や財務対策の一環として選択するケースも多く見られます。
自社の取引状況やリスクに合わせて、買取型との使い分けを検討すると良いでしょう。

銀行融資を受けた場合の経理処理も覚えておこう

ファクタリングと並んで、企業が資金調達を行う際によく利用される方法が銀行融資です。
ファクタリングが売掛債権の買取、つまり債権譲渡であるのに対し、銀行融資は借入金として扱われる点で仕組みが異なります。
性格が異なる以上、会計処理や仕訳方法も変わってくるため、基礎知識として押さえておきましょう。

銀行融資を受けた場合、主に次のタイミングで経理処理が必要になります。

1. 借入を行った
2. 返済した
3. 長期借入金から短期借入金に振り替える

それぞれの流れや仕訳例を紹介するので、経理担当者や個人事業主も参考にしてください。

1.借入を行った

銀行から融資を受けた段階では、借入の事実を会計上正しく計上する必要があります。
この場合の基本的な仕訳は、借方を「普通預金」、貸方を「借入金」とする方法です。
たとえば100万円を借り入れたケースでも、この考え方は変わりません。

借入金は返済期限によって種類が分かれ、1年以内に返済するものは短期借入金、1年を超えるものは長期借入金として処理します。
これは資産や負債を正確に把握するための重要なポイントです。

また、長期借入金の中でも決算日から1年以内に返済期限が到来する部分については、
「一年以内返済長期借入金」として区分するのが一般的です。
この処理は決算時の会計対応として多くの企業で行われています。

2.返済した

銀行融資は借入である以上、返済が発生します。
返済時には元本と利息を分けて仕訳する必要があり、この点が経理処理上の重要なポイントになります。

元本と利息をあわせて返済した場合、
借方は「借入金」と「支払利息」、貸方は「普通預金」として処理します。
支払利息は費用として計上され、資金繰りや利益計算にも影響します。

一方で、契約内容によっては当初の一定期間、利息のみを支払うケースもあります。
その場合は、借方を「支払利息」、貸方を「普通預金」として仕訳を行ってください。
このようなケースでも、利息部分は消費税が非課税となる点も知識として押さえておきましょう。

3.長期借入金から短期借入金に振り替える

決算にあたって、長期借入金の一部を短期借入金へ振り替える必要が生じるケースもあります。
この場合の仕訳は、借方を「長期借入金」、貸方を「短期借入金」とするのが基本です。

貸方については、「一年以内返済予定長期借入金」という勘定科目を用いることも可能です。
いずれの方法を選ぶかは、会計方針や税理士の判断に従うとよいでしょう。

銀行融資を経理処理するにあたっての注意点

銀行融資の経理処理で注意したい点の一つが、通帳の記載内容です。
金融機関によっては、「ユウシヘンサイ」といった表記で一括記帳されるケースがあります。

この場合、元本返済額と利息の内訳が通帳上では判別できません。
そのため、借入償還表や返済予定表などの関連資料を用意し、
請求内容や支払利息の内訳を説明できるようにしておく必要があります。

銀行融資はファクタリングと比べて金利がかかる点や、返済義務がある点がデメリットです。
一方で、資金調達額が大きく、長期的な資金繰り対策として有効なケースもあります。
自社の業務内容や資金状況に合わせて、どの資金調達方法を選ぶか検討しましょう。

経理処理がしやすいファクタリングおすすめ10選

ファクタリングは資金繰りを改善できる一方で、売掛金の消し込みや手数料の処理など、
経理担当者にとっては「どう仕訳するか」「どの勘定科目を使うか」が悩みどころになりやすい資金調達方法です。
特に初めて導入する場合、サービス選びを誤ると経理処理が煩雑になり、日常業務や決算作業に負担がかかることもあります。

ファクタリング業者によっては、買取型を前提としたシンプルな仕組みを採用しており、
仕訳の流れや会計処理を整理しやすいサービスも存在します。
経理処理のしやすさは、手数料や入金スピードと同じくらい重要な比較ポイントといえるでしょう。

ここでは、経理・会計の実務目線で扱いやすく、
売掛金の管理や仕訳が比較的シンプルなファクタリング会社を厳選して10社紹介します。
これからファクタリングの導入を検討している方や、経理処理に不安がある方は参考にしてください。

1位：SoKuMo（ソクモ）

SoKuMo（ソクモ）は、買取型ファクタリングの中でも経理処理がシンプルになりやすいサービスです。
売掛債権の買取を前提とした仕組みのため、売掛金の消し込みや売上債権売却損の仕訳が明確で、
初めてファクタリングを導入する企業や個人事業主でも会計処理に迷いにくい点が特徴です。

オンライン完結型で請求書を中心に手続きが進むため、経理書類の管理負担を抑えながら現金化を行うことができます。
経理担当者の実務目線で見ても、処理フローを整理しやすいサービスといえるでしょう。

2位：jbl

jblは、スピード重視の買取型ファクタリングサービスで、
急ぎの資金調達が必要な場面でも経理処理を複雑にしにくい点が特徴です。
売掛金の買取という基本構造が明確なため、仕訳の流れも整理しやすくなっています。

契約から入金までの工程が短く、経理処理も売掛金・未収入金・当座預金を中心に完結するケースが多いため、
月次処理や決算対応を意識する企業にも向いています。

3位：ペイトナー

ペイトナーは、少額債権を中心に取り扱う買取型ファクタリングサービスです。
小口の売掛金を現金化する仕組みのため、経理処理もシンプルで、仕訳数が増えにくい点が特徴といえます。

オンライン完結型で書類も少なく、個人事業主や小規模事業者が日常的な会計処理の延長で扱いやすいサービスです。

4位：OLTA

OLTAは、AI審査を用いたオンライン特化型の買取型ファクタリングです。
非対面で手続きが完結するため、請求書管理と会計処理を分断せずに進めやすい点が特徴です。

売掛債権の売却という構造が明確で、経理処理も標準的な勘定科目で対応できるため、会計ルールを厳密に運用している企業にも向いています。

5位：ビートレーディング

ビートレーディングは、取扱実績が豊富なファクタリング会社で、
高額債権の買取にも対応しています。
取引金額が大きい場合でも、経理処理の流れが明確に整理しやすい点が特徴です。

対面相談にも対応しているため、経理処理や税務上の扱いについて事前に確認しながら進めたい企業にも適しています。

6位：アクセルファクター

アクセルファクターは、中小企業向けの利用実績が多い買取型ファクタリングです。
売掛金の管理から入金までの流れが整理されており、経理担当者が処理手順を把握しやすい点が特徴です。

初めてファクタリングを導入する企業でも、会計処理を大きく変更せずに利用できるサービスといえるでしょう。

7位：QuQuMo

QuQuMoは、オンライン完結型でスピードに特化したファクタリングサービスです。
契約から入金までの工程が短く、経理処理も売掛金と預金の仕訳を中心に完結しやすい点が特徴です。

短期的な資金繰り対策として利用しやすく、経理業務を煩雑化させたくない場合に向いています。

8位：FREENANCE

FREENANCEは、フリーランスや小規模事業者向けのサービスとして知られています。
小口債権の買取が中心のため、
経理処理も比較的簡単で、日常の帳簿管理に組み込みやすい点が特徴です。

個人事業主が会計ソフトを使って自力で処理する場合にも向いています。

9位：トップ・マネジメント

トップ・マネジメントは、事業内容を丁寧に確認した上で審査を行うファクタリング会社です。
取引の背景を踏まえて進めるため、
経理処理や帳簿管理についても整理しながら利用しやすい点が特徴です。

慎重に処理を進めたい企業に向いています。

10位：日本中小企業金融サポート機構

日本中小企業金融サポート機構は、支援型の立場で事業者をサポートする組織です。
スピードよりも安定性を重視しており、
経理処理や財務管理を含めた長期的な視点で利用しやすい点が特徴です。

会計処理を丁寧に行いながら資金調達を検討したい企業に向いています。

ファクタリングの経理処理に関するまとめ

ファクタリングは、保有している売掛金という売掛債権を譲渡することで、前倒しで現金を受け取る資金調達方法です。
これは債権譲渡という仕組みに基づく商品であり、銀行融資とは性格が異なります。
現金のやり取りが発生する以上、会計上は正しく会計処理を行い、仕訳として帳簿に計上する必要があります。

ファクタリングの経理処理では、売掛金の消し込みや入金処理、手数料の費用計上などが発生します。
たとえば請求書や、取引内容によっては注文書などの書類をもとに売掛金を管理している企業であれば、
仕訳例を把握しておくことで日常業務への対応もしやすくなるでしょう。
手数料は消費税が非課税となる点も、基礎知識として押さえておきたいポイントです。

ファクタリングには買取型と保証型の2種類があり、買取型の場合はさらに2社間と3社間に分かれます。
どのケースを選ぶかによって、売掛金の扱いや預り金、貸倒処理の有無など、会計処理の流れが変わってきます。
手形取引とは異なる点も多いため、利用形態ごとの違いを理解した上で処理を行うことが重要です。

また、銀行融資を受けた場合は資産ではなく負債として帳簿に記載する必要があります。
普通預金への入金や返済時の費用計上、返済方法の管理など、ファクタリングとは異なる経理対応が求められます。
利息は資金繰りに影響する要素であり、どの程度かかるのかも判断材料の一つです。

これらの処理は法人や個人だけでなく、個人事業主にとっても無関係ではありません。
金額が100万円程度の少額な取引であっても、処理を省略したり返せば問題ないと考えるのは避けるべきでしょう。
判断に迷う点や不安がある場合には、給料の支払いや下請法との関係も含めて、
税理士などの専門家に相談するのも有効です。

ファクタリングと銀行融資は、それぞれメリットがあり、選択の仕方によって資金繰りは大きく変わります。
自社の状況や業務内容、書類管理の手間が少ないかどうかも踏まえた上で、
適切な方法を選び、正確な経理処理を心がけましょう。